关于印发《咸宁市本级预算单位往来资金管理办法》的通知

咸财库发〔2023〕1号

市直各预算单位，局内相关科室：

《咸宁市本级预算单位往来资金管理办法》已经市财政局审议通过，现印发你们，请遵照执行。

附件：1．咸宁市本级预算单位往来资金管理办法

      2．单位往来资金业务办理流程图

咸宁市财政局

2023年5月25日

咸宁市本级预算单位往来资金管理办法

为了深化国库集中支付改革，规范预算单位往来资金的使用和管理，根据《财政总预算会计制度》《市人民政府办公室关于进一步加强财政性资金监督管理的若干意见》《预算管理一体化规范》等规定，制定如下管理办法。

一、核算范围

本办法所称资金，是指市级预算单位纳入市财政局往来资金专户核算的各项代管资金。主要包括：

（一）上级主管部门列支拨给预算单位能统筹安排使用的资金，包含完成上级主管部门交办专项任务的经费补助等。

（二）项目主管单位拨付给项目实施单位的本级年初预算安排的专项经费，包含单位先行垫付再向组织部门申报清算的人才开发专项经费等。

（三）上级部门或相关单位拨给预算单位的具有规定用途的资金，包含党费返还、考务费返还、收取的押金等。

（四）市级预算单位之间、与下级单位之间按照规定取得具有专门用途的各项应付及暂存款项，包含代垫水电费等。

（五）预算单位按规定撤销实拨资金账户、银行结算账户经核准转入的资金。

（六）其他经准入往来性质的款项资金。

二、账户管理

预算单位往来资金实行专户管理，账户由市财政局按照《湖北省财政部门和预算单位资金存放管理实施办法》统一在商业银行开设，用于集中办理预算单位往来资金的收入和支付业务。该账户的资金统一纳入国库集中支付系统管理，按预算单位设置明细账。预算单位不得自行开设往来资金账户。

三、操作规程

往来资金实行“先收后支”，预算单位必须在本单位往来资金结余的限额内安排使用，不得超支和改变资金用途。

（一）收入

1．实行准入机制。往来专户资金先准入、后入账。准备收款的预算单位向市财政局提交往来资金准入的申请报告，明确缴款单位、资金用途、转入金额，提供相关文件、协议等证明材料，经对口部门预算管理科室合规性审核，国库科同意后方可转入。对不合规、未核准等已汇入的资金，一律退回或收回统筹使用。

2．转款明确要点。预算单位向往来资金账户转款时，应注明收款人单位名称、资金用途。对其他小额零星的现金收入，需在现金缴款单上备注款项来源及用途，并要求代理银行在录入款项时，也应按转款单位提供的收款人单位名称、资金用途进行备注。

3．通知到账资金。往来资金经准入到账后，市财政局国库科每月出具《预算单位分项目资金到账情况表》通知部门预算管理科室，由部门预算管理科室通知到预算单位，保证及时用款。

（二）支出

1．申请及时用款。预算单位在收到资金到账通知后，按照到账资金总额，向市财政局部门预算管理科室报送纸质申请用款报告并附相关文件。部门预算管理科室经办人填报《市财政局财政资金审批单》，经科室负责人审批、国库科负责人复审后报局分管负责人签批。

2．下达资金指标。国库科往来资金专户会计根据签批的《市财政局财政资金审批单》，开具《咸宁市财政局国库集中支付指标通知单》送预算科审核下达指标。指标录入后不得随意自行调整，如需调整要经国库科确认后方可进行。

3．实行集中支付。预算单位在用款时，应按照国库集中支付的有关规定，办理相关业务。

（三）结余结转

根据《市人民政府办公室关于进一步加强财政性资金监督管理的若干意见》，除收取的押金、存入保证金、质保金、企业改制资金、党费返还等确需结转使用的资金，对预算单位两年以上结余结转的往来资金，每年根据年终对账结果，由财政部门统筹收回使用。

四、监督检查

（一）加强财务管理。各预算单位应当按有关财务制度规定加强往来资金管理，规范往来资金财务核算，不得违规收取、随意扩大开支范围和标准，禁止违规使用往来资金。

（二）强化财政管理。市财政局相关科室应当加强日常管理，下达往来资金指标时，要按照准入的预算单位、项目名称等内容分项填写，保证收支要素的一致性。按照《财政部门监督办法》，财政监督部门定期或不定期对预算单位往来资金的真实性、合规性进行监督检查，对违规使用往来资金的单位和责任人，根据《财政违法行为处罚处分条例》相关条款进行追究。

（三）严格对账管理。根据财政部《财政总预算会计管理基础工作规定》要求，市财政局国库科做好资金管理、会计核算、收支对账管理等基础性工作，实现与部门预算管理科室、预算单位三方的定期核对收、支、余机制。

（四）本办法自印发之日起执行。