市财政局关于印发《咸宁市市级财政对外借款管理办法》的通知

　　咸财库发[2015]46号

　　签发：万春桥

　　局内设科室、直属单位：

　　现将《咸宁市市级财政对外借款管理办法》印发给你们，请遵照执行。

　　附件：咸宁市市级财政对外借款管理办法

　　咸宁市财政局

　　2015年3月23日

　　咸宁市财政局办公室 2015年3月23日印

　　共印35份

　　附件：

　　咸宁市市级财政对外借款管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为规范市级财政对外借款管理，防范和化解财政风险，确保财政资金的安全，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于进一步加强地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库[2014]175号）、《省财政厅关于加强财政国库资金管理的通知》（鄂财库发[2014]2号）等规定，特制定本办法。

　　第二条 财政对外借款是指财政部门向预算单位临时出借的财政性资金。

　　第二章 借款范围

　　第三条 财政性资金原则上通过预算安排使用，不得随意外借。

　　第四条 预算单位履行政府职能，提供公共服务产品所需经费，应申请安排预算解决，不得以借款等形式回避预算约束，长期占用财政资金，影响财政正常运转。

　　第五条 预算单位如有以下情形之一，急需临时性资金周转或临时急需垫款，可申请借款。

　　（1）发生社会影响面较大的突发事件；

　　（2）中央、省紧急安排部署的重大重点工作，在中央、省资金未下达前的急需用款；

　　（3）市委、市政府安排部署的重点工作，在预算或追加预算下达前的急需用款。

　　第六条 申请借款的预算单位仅限于一级预算单位，二级预算单位若发生本办法第五条规定的借款事项，其上级主管部门为申请借款单位。

　　第七条 不得向企业和个人借款。

　　第三章 借款审批程序

　　第八条 符合上述借款条件，确需借款的预算单位须先向市财政局书面申请，由市财政局相关业务科室进行审核，符合借款对象和借款用途规定且确需借款的，按程序报市政府分管财政工作的副市长审批，并经市政府常务会议研究同意后，方可办理借款。

　　第九条 在办理借款过程中，市财政局相关业务科室先与借款单位就借款相关事宜进行协商，达成一致意见后，经局领导审批，签订借款协议。

　　第十条 市财政局相关业务科室根据市政府常务会议批准同意借款的申请，连同借款协议送国库科办理借款。

　　第十一条 市财政局国库科应核对相关借款手续，符合制度规定要求，通过国库集中支付系统划转资金。

　　第四章 借款协议内容

　　第十二条 市财政局相关业务科室在与借款单位进行会商时，应明确借款用途、借款金额、使用期限、借款利息、还款来源、还款方式、保全措施、违约责任等事项。

　　第十三条 财政对外借款使用期限原则上不超过6个月，最长不得超过一年。

　　第十四条 借款协议文本由市财政局制定，文本内容包括：借款用途、借款金额、使用期限、借款利息、还款来源、还款方式、保全措施、违约责任等。协议文本一式五份，分别由借款方、市财政局各自保存二份（国库科和业务科室各存一份），送市政府一份。

　　第五章 借款回收

　　第十五条 借款单位应保证借款资金安全，严格按照借款用途、借款金额安排使用，不得挤占挪用；如数落实还款资金来源，按期足额归还借款本息。

　　第十六条 市财政局相关业务科室负责督促借款单位按时、足额归还借款，在借款到期日前10天，向借款单位下达还款通知书。如逾期未还，由市财政局相关业务科室会同预算科、国库科提出处理意见，经局领导审批后，从借款单位的预算资金中扣回。

　　属于本办法第五条第2、3款的借款事项，从上级和本级预算安排下达的资金中予以扣还。

　　第十七条 因特殊情况需要延期归还的对外借款，原则上要“先还后借”，由借款单位先按时还款，再重新按程序申请借款。归还资金确有困难的，经市政府领导批准，办理延期借款手续。

　　第六章 监督管理

　　第十八条 市财政局国库科负责对外借款日常管理。要建立对外借款台账，定期与总会计账簿核对；保存对外借款的审批文件、借款协议、拨付凭证等档案资料；定期向省财政厅、市政府报送财政对外借款相关信息情况。

　　第十九条 市财政局相关业务科室负责对外借款监督管理。应定期和不定期对借款资金使用情况进行监督、检查，一经发现借款资金用途发生变更等情况，应及时制止，责令纠正；情节严重的，立即向市政府报告，提前收回。

　　第二十条 对违规对外借款造成财政出借资金损失的，按照相关法律法规追究相关人员的法律责任。

　　第七章 附则

　　第二十一条 本管理办法由市财政局负责解释。

　　第二十二条 本管理办法自发布之日起施行。