为深入贯彻《中共中央办公厅　国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，根据《湖北省财政厅关于开展2026年度会计和评估监督检查工作的通知》（鄂财监发〔2026〕3号）要求，市财政局决定开展2026年度会计和评估监督检查工作。现结合实际，制定本方案。

一、检查依据

检查主要依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》《中华人民共和国公司法》以及行政事业单位财务规则、国有资产管理相关规定等法律法规。

二、检查对象

（一）行政事业单位2家：咸宁市生态环境局（含所属下级单位）、咸宁市城市管理执法委员会（含所属下级单位）。

（二）国有企业1家：湖北香泉康养产业发展有限公司。

三、检查范围和内容

（一）行政事业单位主要检查内容

1．预算编制执行方面：项目预算编制依据不充分；重复编制项目预算；多编预算；擅自扩大预算开支范围、提高开支标准、随意变更项目支出等问题。

2．“三公”经费及会议费、培训费支出方面：“三公”经费支出不合规，主要包括公车使用、公务接待和加班餐报销；无预算列支会议费，超标准开支会议费、培训费；违规发放纪念品等问题，重点检查未贯彻落实持续过紧日子相关要求方面问题。

3．人员经费支出方面：“吃空饷”情况；违规发放津补贴；违规为职工购买应由个人支付的商业保险；超范围使用购买服务；编外人员费用开支不合理等问题。

4．原始凭证合规性方面：无审批开支费用；审批内容与实际业务不一致；白条入账；报销手续时间不合逻辑；原始凭证缺失、要素不全；合同签订不严谨；未按合同约定条款拨付资金等问题。

5．预算绩效管理方面：无本部门预算绩效管理制度；没有对项目开展运行监控和绩效自评；未完成部门整体支出绩效自评等问题。

6．政府采购管理方面：不编或漏编政府采购预算；范围内项目、工程规避政府采购；采购方式选择和执行存在违规；采购程序不合规（手续不齐全、附件不真实等）等问题。

7．非税收入管理方面：非税收入应征未征、未及时收取；非税收入应缴未缴财政专户；坐收坐支非税收入；违规减免费用、擅自降低处罚标准；票据使用不规范等问题。

8．资产管理方面：闲置资产或重复租入资产；违规购置、处置资产；未履行审批程序出租资产、对外投资及处置资产；资产处置收入未按规定上缴或上缴不及时；资产账实不符、未按规定登记入账；已使用在建工程未及时转为固定资产或公共基础设施等问题。

9．工会财务管理方面：未足额收缴工会会费；工会经费计提及机关弥补工会工作经费不合规；扩大开支范围；超额、超标准发放工会会员福利等问题。

10．建章立制方面：未建立健全财务管理制度；“三重一大”决策制度执行不到位；岗位风险点排查不全面，防范措施落实不到位；执行制度不严，同类问题重复发生等问题。

11．预决算公开方面：2024年决算、2025年预算公开情况，包括公开的及时性、完整性、细化程度及公开方式等。

12．“新官不理旧账”突出问题方面：民生欠账置之不理、久拖不补，政策规划束之高阁，重要决策部署盲目“换赛道”等涉财方面。

13．问题整改方面：近3年巡察、审计和财政检查问题整改不到位方面的问题。

（二）国有企业主要检查内容

1．企业收支情况。

2．企业资产减值情况。

3．金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行情况。

4．内部控制制度建立执行情况、“三重一大”集体决策制度执行情况。

5．重点检查是否存在私设会计账簿、伪造或变造会计资料、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法违规问题。

6．按照全省国资国企领域突出问题专项整治相关要求，延伸检查为企业出具各类涉财涉经类报告的中介机构执业质量。

四、检查时间、人员和方式

（一）时间安排

第一阶段：7月上旬，完成查前准备工作。印发并公示检查方案，组织业务培训，收集相关资料。

第二阶段：7月中旬至9月中旬，实施检查工作。检查组按规定流程开展检查，提交分户工作底稿、检查报告、问题清单、处理处罚建议和分项汇总检查报告。

第三阶段：9月下旬，汇总检查情况。根据检查组提交的检查情况和问题清单，汇总检查结果，分析问题原因，提出改进意见和建议，形成总报告、典型案例和调研报告。

第四阶段：10月，落实问题整改。下达处理（处罚）决定书，相关业务科室按照处理（处罚）决定书的整改要求，督促被检查单位完成问题整改，并将整改情况反馈至财政监督局，财政监督局对整改情况核定后归档。

（二）人员安排

检查组长：市财政监督检查局黄新卫

检查成员：市财政监督检查局、市财政局相关业务管理科室、选定的第三方会计师事务所相关人员。

（三）检查方式

根据检查工作开展情况，结合实际，灵活采取实地检查等方式。

五、相关要求

（一）加强统筹部署，严格依规履职。检查组需切实提高大局意识与政治站位，全面贯彻落实《湖北省财政厅关于开展2026年度会计和评估监督检查工作的通知》精神，坚决扛起财会监督的核心职责。要科学调配监督力量，严格遵照《湖北省财政监督检查工作规范（试行）》规定的流程与标准开展工作，确保各项检查结论事实清晰、责任明确、证据扎实、定性精准且处理恰当。对于超出财政部门法定职权范围的案件及事项，必须严格按照既定程序，及时移交至相关职能部门处理。

（二）提升监督质效，聚焦核心细节。检查组应秉持客观公正的原则，确保研判精准、取证扎实，全面、真实地反映被查单位在执业质量及财政财务管理方面的实际状况。检查工作需坚持问题导向，聚焦单位核心职能履行与预算项目绩效。同时，要督促被查单位立足自身实际，深入剖析问题产生的根源；并积极借助信息化手段，按照查改治工作要求，进一步提升督促整改落实的工作效能。

（三）持续转变作风，恪守工作纪律。全体检查人员应以深入贯彻中央八项规定精神学习教育为抓手，切实优化工作作风。在检查过程中，必须严格遵守会计和评估监督检查“四项纪律”与“八个不准”的红线要求，自觉捍卫财政部门的良好形象。严格落实保密规定，未经正式批准，任何人不得对外公开或泄露任何与检查相关的信息。

咸宁市财政局

2026年7月2日