为贯彻落实市政府《关于深化市直单位财政财务管理综合改革的通知》要求，扎实推进实施财政监督指导员制度，进一步规范行政事业单位财务管理，进一步严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理以及压实过“紧日子”责任，结合实际制定本方案。

一、检查依据

主要依据《预算法》《会计法》《财政违法行为处罚处分条例》《财政部门监督办法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》《行政事业性国有资产管理条例》等法律法规。

二、检查内容

按照财政财务相关规定，结合近几年来巡察、审计和财政检查等方面反馈的问题，有针对性的对单位2022年度财政财务管理情况开展全面检查，主要内容如下：

（一）预算编制执行方面：项目预算编制依据不充分；重复编制项目预算；多编预算；擅自扩大预算开支范围、提高开支标准、随意变更项目支出等问题。

（二）“三公”经费及会议费、培训费支出方面：“三公”经费支出不合规，主要包括公车使用、公务接待和加班餐报销；无预算列支会议费，超标准开支会议费、培训费；违规发放纪念品等问题。

（三）人员经费支出方面：“吃空饷”情况；违规发放津补贴；违规为职工购买应由个人支付的商业保险；超范围使用购买服务；编外人员费用开支不合理等问题。

（四）原始凭证合规性方面：无审批开支费用；审批内容与实际业务不一致；白条入账；报销手续时间不合逻辑；原始凭证缺失、要素不全；合同签订不严谨；未按合同约定条款拨付资金等问题。

（五）预算绩效管理方面：无本部门预算绩效管理制度；没有对项目开展运行监控和绩效自评；未完成部门整体支出绩效自评等问题。

（六）政府采购管理方面：不编或漏编政府采购预算；范围内项目、工程规避政府采购；采购方式选择和执行存在违规；采购程序不合规（手续不齐全、附件不真实等）等问题。

（七）非税收入管理方面：非税收入应征未征、未及时收取；非税收入应缴未缴财政专户；坐收坐支非税收入；违规减免费用、擅自降低处罚标准；票据使用不规范等问题。

（八）资产管理方面：闲置资产或重复租入资产；违规购置、处置资产；未履行审批程序出租资产、对外投资及处置资产；资产处置收入未按规定上缴或上缴不及时；资产账实不符、未按规定登记入账；已使用在建工程未及时转为固定资产或公共基础设施等问题。

（九）工会财务管理方面：未足额收缴工会会费；工会经费计提及机关弥补工会工作经费不合规；扩大开支范围；超额、超标准发放工会会员福利等问题。

（十）建章立制方面：未建立健全财务管理制度；“三重一大”决策制度执行不到位；岗位风险点排查不全面，防范措施落实不到位；执行制度不严，同类问题重复发生等问题。

（十一）预决算公开方面：检查单位2021年决算、2022年预算和2023年预算的公开情况，包括公开的及时性、完整性、细化程度及公开方式等。

（十二）问题整改方面：近3年巡察、审计和财政检查问题整改不到位、屡查屡犯。

三、检查对象及方式

综合巡察、审计年度检查工作安排，按照不重复原则，制定年度财政监督检查方案，推动78家一级单位每年全覆盖，110家二级单位每2年内实现一次全覆盖。

本年度剔除列为巡察、审计对象的22家一级单位、69家二级单位，财务检查对象为56家一级单位、41家二级单位。根据实际情况，采取实地检查或送达检查方式。

四、检查人员安排和责任分工

依托财政监督指导员工作制度，按照督导责任分工对应成立18个检查组，对97家检查任务进行统筹分配（检查组安排和任务分配见附件）。

五、检查时间和工作安排

第一阶段　　4月下旬，完成查前准备。包括制定检查方案，组织业务培训，收集有关资料等工作。（责任单位：监督局）

第二阶段　　5月至10月份，实施检查工作。检查组按规定流程开展检查，负责分单位完成检查工作底稿、梳理问题清单、拟定处理（处罚）建议、撰写检查报告等。每家单位检查结束10个工作日内，完成分单位检查报告，经分管局领导审定后10个工作日内下达处理决定（如有行政处罚事项须报法规科审核），督促单位限期整改。（责任单位：各检查组）

第三阶段撰写检查专报。8月和11月，各检查组将分单位检查台账移交监督局；监督局汇总各检查组检查情况、问题清单、处理处罚和相关建议，形成半年和年度检查报告上报局领导审议，按局领导批示以专报形式报市政府。（责任单位：各检查组，监督局）

第四阶段　　12月份，落实问题整改。各检查组指导督促问题整改，将整改情况反馈监督局；监督局对规定时间内整改不到位的问题在市直范围内进行通报。（责任单位：监督局、各检查组）

六、相关要求

（一）落实检查职责。检查组组长要统筹安排好督导员工作任务，正确处理日常工作和检查工作关系，按规定时间节点完成检查工作任务。

（二）依法依规检查。检查组要严格按照相关规定和程序开展检查，对检查中发现的重大违纪违规问题，及时报告局领导。对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项，按规定程序及时移交相关部门。

（三）强化检查实效。落实政府过紧日子要求，准确揭示预算执行过程中的问题，对检查发现的问题要督促指导单位建章立制，促进加强财政管理，提高财政资金利用效率。

（四）严守检查纪律。检查人员要坚持原则，秉公执法，严格遵守“八项规定”，自觉接受被检查单位和社会监督。

附件：2023年市直预算单位财政财务专项检查任务表　　　　　　　　

咸宁市财政局

2023年4月18日

附件：2023年市直预算单位财政财务专项检查任务表 0417.xlsx

       2023年市直预算单位财政财务专项检查工作方案.pdf