根据《湖北省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》（鄂财监发〔2022〕5号）要求，结合实际，制订本方案。

一、检查依据

检查主要依据《预算法》《会计法》《注册会计师法》《资产评估法》《财政违法行为处罚处分条例》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》《公司法》，以及行政事业单位财务规则、国有资产管理和政府债券管理相关规定等法律法规。

二、检查对象

（一）行政事业单位7家，分别为：咸宁市委外事委办公室、咸宁市委直属机关工委、咸宁市公安局、咸宁市财政局、咸宁市档案馆、咸宁市住建局、咸宁市体育事业发展中心。

（二）会计师事务所和资产评估机构3家，分别为：咸宁信达会计师事务有限责任公司、湖北赤壁兴财会计师事务有限责任公司、湖北盛大房地资产评估咨询有限公司。

三、检查范围和内容

（一）会计师事务所

主要检查：会计师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量和自身的会计信息质量等情况。重点关注：是否存在超出胜任能力执业、网络售卖审计报告、一体化管理不到位等情况；是否存在风险评估和内控测试流于形式、未保持应有的怀疑态度、未执行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表了不恰当的审计意见等问题；是否存在与被审计单位串通舞弊、提前商定审计意见，伪造审计证据，出具虚假审计报告等情形的。

（二）资产评估机构

主要检查：资产评估机构内部治理、专业胜任能力、风险防范机制、质量控制体系及项目质量、自身会计信息质量等情况。重点关注：资产评估机构和人员勤勉尽责、履行适当的评估程序、工作底稿反映评估过程实施等情况；是否存在滥用资产评估方法、出具虚假报告和重大遗漏报告等违规行为。

（三）行政事业单位．

主要检查：执行政府会计准则制度、内部控制规范情况和财务管理情况。财务管理问题重点关注：

1．预算编制执行方面：项目预算编制依据不充分；重复编制项目预算；多编预算；擅自扩大预算开支范围、提高开支标准、随意变更项目支出等问题。

2．“三公”经费及会议费、培训费支出方面：“三公”经费支出不合规，主要包括公车使用、公务接待和加班餐报销；无预算列支会议费，超标准开支会议费、培训费；违规发放纪念品等问题。

3．人员经费支出方面：“吃空饷”情况；违规发放津补贴；违规为职工购买应由个人支付的商业保险；超范围使用购买服务；编外人员费用开支不合理等问题。

4．原始凭证合规性方面：无审批开支费用；审批内容与实际业务不一致；白条入账；报销手续时间不合逻辑；原始凭证缺失、要素不全；合同签订不严谨；未按合同约定条款拨付资金等问题。

5．预算绩效管理方面：无本部门预算绩效管理制度；没有对项目开展运行监控和绩效自评；未完成部门整体支出绩效自评等问题。

6．政府采购管理方面：不编或漏编政府采购预算；范围内项目、工程规避政府采购；采购方式选择和执行存在违规；采购程序不合规（手续不齐全、附件不真实等）等问题。

7．非税收入管理方面：非税收入应征未征、未及时收取；非税收入应缴未缴财政专户；坐收坐支非税收入；违规减免费用、擅自降低处罚标准；票据使用不规范等问题。

8．资产管理方面：闲置资产或重复租入资产，违规购置、处置资产；未履行审批程序出租资产、对外投资及处置资产；资产处置收入未按规定上缴或上缴不及时；资产账实不符、未按规定登记入账；已使用的在建工程未及时转为固定资产或公共基础设施等问题。

9．工会财务管理方面：未足额收缴工会会费；工会经费计提及机关弥补工会工作经费不合规；扩大开支范围；超额、超标准发放工会会员福利等问题。

10．建章立制方面：未建立健全财务管理制度；“三重一大”决策制度执行不到位；岗位风险点排查不全面，防范措施落实不到位；执行制度不严，同类问题重复发生等问题。

11．问题整改落实情况。对2020年后纪委监委、巡视巡察、审计等外部监督及单位内审发现财务问题的整改落实情况。

四、检查时间和人员安排

（一）时间安排

第一阶段：7月上旬，完成查前准备工作。制定检查方案，组织业务培训，收集有关资料。

第二阶段：7月中旬至9月20日前，实施检查工作。检查组按规定流程开展检查，提交分户工作底稿、检查报告、问题清单、处理处罚建议，以及分项汇总检查报告。

第三阶段：9月下旬，汇总检查情况。根据各检查组检查情况和问题清单，汇总分析问题原因，提出改进现状的意见和建议，形成总报告。

第四阶段：10月20日前，落实问题整改。对被检单位下达检查问题处理（处罚）决定书，相关方面督促问题整改，并将整改情况反馈监督局。

（二）人员安排及分工

第一组组长：陈晏平成员：王洪谦、郑中一、吴忧。检查单位：市委外事委办公室、市委直属机关工委、市财政局、市档案馆、市体育事业发展中心。

第二组（第三方机构）。检查单位：咸宁信达会计师事务有限责任公司、湖北赤壁兴财会计师事务有限责任公司、湖北盛大房地资产评估咨询有限公司；咸宁市公安局、咸宁市住建局。

五、检查方式

结合疫情防控形势和要求，可灵活采取实地检查或送达检查方式。

六、相关要求

（一）明确检查标准。检查组要严格按照《湖北省财政监督检查工作规范（试行）》《咸宁市财政局监督检查操作办法（试行）》相关规定与程序和《湖北省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》要求开展检查，做到检查程序合法合规，检查内容完整，工作底稿详实，检查结果有效。对检查中发现的重大违纪违规问题，及时报告局领导。对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项，按规定程序及时移交相关部门。

（二）强化检查绩效。检查组对检查的过程中发现的问题，做到判断准确、证据确凿。要突出问题导向，集中力量和时间把重点事项检查清楚，客观公正地反映被查单位执行财政财务管理的实际情况。认真查找和分析问题存在的原因，并站在全局高度提出针对性的完善对策和建议。

（三）严守检查纪律。检查人员要坚持原则，秉公执法，严格遵守中央八项规定，自觉接受被检查单位和社会监督。

咸宁市财政局

2022年7月5日